Контрольовані операції — це специфічний тип фінансових або господарських транзакцій, які підлягають особливому державному контролю в Україні. Метою такого контролю є запобігання ухиленню від сплати податків та забезпечення справедливості у визначенні податкових зобов’язань.
Визначення терміну «контрольовані операції»
Контрольовані операції (КО) — це будь-які фінансові угоди або господарські взаємодії між пов’язаними особами, як резидентами, так і нерезидентами. Це поняття охоплює широкий спектр операцій, включаючи купівлю-продаж товарів, надання послуг, передачу прав на об’єкти інтелектуальної власності, фінансові операції та інші дії, що можуть впливати на оподаткування.
У контексті міжнародного бізнесу контрольовані операції є особливо важливими, оскільки вони часто включають угоди між материнськими компаніями та їхніми дочірніми структурами, що розташовані у різних країнах. У таких випадках держава забезпечує, щоб ціни, за якими здійснюються ці угоди, були ринковими та не використовувалися з метою зменшення податкових зобов’язань.
Критерії, за якими КО підпадають під контроль
Для того, щоб операція була визнана контрольованою, вона має відповідати ряду критеріїв, встановлених законодавством України. До основних критеріїв відносяться:
- Пов’язаність сторін: Операції між сторонами, які мають спільний контроль або значний вплив одна на одну. Наприклад, якщо компанії входять до однієї групи або коли одна сторона володіє значною часткою акцій іншої сторони.
- Сукупний обсяг доходу та операцій: Операція вважається контрольованою, якщо сукупний річний дохід підприємства перевищує певний встановлений поріг, а також якщо обсяг операцій з одним контрагентом перевищує встановлений законодавством ліміт.
- Нерезиденти: Операції між резидентом України та нерезидентом, особливо якщо такі операції мають суттєвий вплив на оподаткування. Це можуть бути угоди між українською компанією та її закордонними філіями або партнерами.
- Спеціальні економічні зони та офшорні юрисдикції: Операції, що здійснюються з контрагентами, зареєстрованими в юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування або у спеціальних економічних зонах.
Регулювання та перевірки контрольованих операцій
Регламентація контрольованих операцій в Україні базується на положеннях Податкового кодексу України, який визначає порядок обліку, звітності та контролю таких операцій. Податкові органи України здійснюють регулярні перевірки з метою забезпечення відповідності контрольованих операцій вимогам законодавства. Ці перевірки включають аналіз документації, яка підтверджує ринковий характер цін та умов угод, а також відповідність звітності щодо контрольованих операцій.
Контрольовані операції є важливим елементом податкового контролю, який має забезпечити справедливість у сплаті податків та уникнути недобросовісних практик у сфері трансфертного ціноутворення. Якщо ви шукаєте надійного партнера для супроводу контрольованих операцій, звертайтеся до досвідчених фахівців, які допоможуть вам мінімізувати ризики, забезпечити відповідність вимогам законодавства в рамках критеріїв контрольованих операцій https://rivnepost.rv.ua/news/kontrolovani-operatsii-v-ukraini
